zarządzanie finansami w małej firmie. wydanie ii zaktualizowane cała książka, ebooki
[ Pobierz całość w formacie PDF ]
4
Z
ARZĄDZANIE FINANSAMI W MAŁEJ FIRMIE
Część II Narzędzia analizy finansowej
49
4. Kontrola działalności przedsiębiorstwa
51
Cele przedsiębiorstwa
52
Wskaźniki jako narzędzia analizy
54
Niektóre problemy związane z używaniem wskaźników
56
Wskaźniki w prognozowaniu
61
Pytania
61
5. Miary zyskowności
63
Rentowność zaangażowanego kapitału (ROCE)
63
Rentowność kapitału akcjonariuszy (ROSC)
64
Dźwignia finansowa i jej wpływ na rentowność kapitału własnego
65
Marże zysku
67
Obliczanie należnego podatku
71
Indywidualni przedsiębiorcy i spółki osobowe
72
Opodatkowanie osób prawnych
74
Jaka forma prawna działalności jest najlepsza?
75
Minimalizacja podatków
76
Podatek od towarów i usług (VAT)
77
Pytanie
77
6. Zarządzanie kapitałem obrotowym
(lub płynnością)
81
Wskaźnik płynności bieżącej
82
Wskaźnik szybkiej płynności
83
Kontrolowanie należności i zobowiązań
84
Kontrolowanie zapasów
87
Kontrolowanie środków pieniężnych
88
Cyrkulacja kapitału obrotowego
88
Uśrednianie wskaźników
89
Pytania
89
7. Zarządzanie środkami trwałymi
91
Piramida środków trwałych
91
Planowanie nowych inwestycji kapitałowych
93
Przeciętna rentowność zaangażowanego kapitału (ARCE)
94
Okres zwrotu nakładów
97
Zdyskontowane przepływy pieniężne
99
Wartość bieżąca
101
S
PIS TREŚCI
5
Indeks zyskowności
104
Wewnętrzna stopa zwrotu (IRR)
106
Analiza ryzyka i wrażliwości
109
Uwzględnianie inflacji
110
Zastosowanie zdyskontowanych przepływów pieniężnych
przy podejmowaniu decyzji związanych z kapitałem obrotowym
111
Wprowadzanie nowego produktu — studium przypadku
111
Wybrane czynniki ogólne w decyzjach inwestycyjnych
116
Pytania
117
Tablice dyskontowe
119
8. Decyzje dotyczące kosztów,
wielkości produkcji, cen i zysków
123
Obliczanie kosztów
123
Składniki kosztów
125
Koszty stałe
125
Koszty zmienne
127
Koszty mieszane
127
Próg rentowności
128
Stopa marginesu bezpieczeństwa
131
Koszty a pożądane zyski
131
Analiza kosztów w przypadku zamówień specjalnych
133
Analiza kosztów w czasie rzeczywistym
135
Analiza kosztów przed rozpoczęciem działalności gospodarczej
136
Analiza kosztów w celu eliminacji niedochodowych produktów
139
Pytania
140
Część III Biznesplany i budżety
143
9. Budżety
145
Tworzenie budżetów w przedsiębiorstwach
145
Perspektywa czasowa i szczegóły
147
Cele
149
Ocena rynku
153
Prognozowanie sprzedaży
156
Ocena zasobów
158
Strategie kluczowe i plany operacyjne
162
Tworzenie budżetu
164
Wytyczne dotyczące budżetowania
165
6
Z
ARZĄDZANIE FINANSAMI W MAŁEJ FIRMIE
Monitorowanie działalności
166
Naginanie budżetu
166
Sezonowość i trendy
168
Budżety kapitałowe i gotówkowe
168
Budowanie modelu budżetu
169
10. Pisanie i prezentacja biznesplanów
171
Na co zwracają uwagę instytucje finansowe?
171
Forma i objętość
175
Układ i zawartość
176
Pisanie i redakcja
185
Do kogo wysłać biznesplan?
186
Prezentacja ustna
187
11. Księgowość i sprawozdania doraźne
191
Dlaczego potrzebujesz odpowiedniej dokumentacji
192
Metody uproszczone
193
Pełna księgowość
199
Wykorzystanie komputera
202
Sprawozdania doraźne
204
12. Podnoszenie wyników
205
Ceny maksymalizujące zysk
205
Redukcja kosztów
207
Ograniczanie kapitału obrotowego
208
Program poprawy zyskowności
210
Dodatki
211
Odpowiedzi na pytania
213
Doradztwo i pomoc — lista organizacji
227
Dodatkowe źródła
233
Skorowidz
235
2
Rachunek zysków i strat
— jak nam się wiodło?
Bilans ukazuje sytuację finansową firmy w określonym momencie. Jej
wygląd będzie ulegał w czasie zmianom — podobnie nasz wygląd, kiedy
jesteśmy dziećmi, nastolatkami i wreszcie dorosłymi, również jest zupełnie
inny, lecz wciąż pozostaje obrazem tego samego „ja”. Proces „posuwa-
nia się w czasie”, który zmienia obraz firmy, jest wynikiem dokonywa-
nia operacji gospodarczych. Operacją gospodarczą jest każde zdarzenie,
które można wyrazić w postaci przepływu pieniędzy. Jeżeli na przykład
kupujemy towar, sprzedajemy go klientowi lub zaciągamy kredyt, to
zdarzenia te można wyrazić przepływami pieniężnymi.
Ujmowanie operacji gospodarczych
Rozważmy prosty przykład. 6 kwietnia utworzono nową firmę Rekin
Finansjery sp. z o.o. Kapitał założycielski wynosił 100 000 zł i w pierw-
szym dniu istnienia firmy pieniądze te znajdują się na firmowym ra-
chunku bankowym. Bilans będzie przedstawiał się tak jak w tabeli 2.1.
Jak widać, bilans ten nie przedstawia się zbyt okazale, ale odzwierciedla
obraz firmy w pierwszym dniu jej działalności. Dzień później (7 kwietnia)
coś zacznie się dziać (patrz tabela 2.2).
[ Pobierz całość w formacie PDF ]